一次搞懂年金保險稅務
- Ivy Yang
- 6月26日
- 讀畢需時 4 分鐘
已更新：7月19日
年金保險（Annuities）是退休理財的熱門工具，但許多人對其課稅方式和優點不甚了解。今天我們就用簡單易懂的方式，快速掌握美國與加州的年金保險稅務與好處！
📌 1. 先認識年金種類！
美國年金主要分兩大類：
合格年金（Qualified Annuities）
常來自 IRA、401(k) 等退休帳戶。
優點：
投入的本金和利息能暫時免稅、稅務遞延（Tax-deferred）。
採用複利計息方式，本金與利息累積增長更快。
領取時才全部課稅。
非合格年金（Non-qualified Annuities）
用已繳過稅的錢額外購買。
優點：
同樣具備稅務遞延功能。
複利計息，讓你的本金與利息持續快速累積。
領取時本金免稅，只針對利息課稅。
📌 補充說明：Roth IRA 與年金的關係別搞混！
很多人會問：「Roth IRA 是不是某一種年金？」
答案是：不是。
Roth IRA 是一種「退休帳戶」類型，不是保險產品本身。
但你可以在 Roth IRA 裡買年金（通常是合格年金），這樣就結合了雙重優勢：
類別 | Roth IRA | 年金（Annuity） |
本質 | 退休帳戶類型 | 金融保險商品 |
資金 | 已繳稅的後稅錢 | 可用合格或非合格資金購買 |
稅務優勢 | 滿足條件下提領本金與收益皆免稅 | 一般年金只有本金免稅、利息需課稅 |
✅ 若你在 Roth IRA 裡購買年金（Roth IRA annuity）：
累積期間：利息與收益享免稅增長。
提領條件：滿59½歲且帳戶開立滿5年後，提領本金與利息都免稅。
沒有 RMD（強制最低提領）規定— 這是 Roth IRA 與傳統IRA 最大的差別之一！
📌 2. 課稅方式如何算？
🔖 合格年金（Qualified Annuities）
領錢時，所有金額（本金＋利息）皆視為所得課稅（聯邦與加州相同）。
另外須注意最低提領金額（RMD）規定（約73歲起開始）。
🔖 非合格年金（Non-qualified Annuities）
重點：採用特殊的後進先出 (LIFO) 課稅原則！
國稅局（IRS）會先認定你提領的錢是「利息收益」（最新累積的部分），所以提領初期幾乎全部要繳稅。
本金則在所有利息領完後，才會開始領到免稅的部分。
簡單舉例：莉莉投入了 $50,000 非合格年金，目前帳戶成長至 $60,000（本金 $50,000＋利息 $10,000）。她第一次提領 $5,000，全部視為利息，必須繳稅。等未來領取金額超過 $10,000 後，才開始享有本金免稅的好處。
📌 3. 提早領錢要留意（59½歲規定）
無論哪一種年金，若在59½歲以前提早領取，除了利息須繳所得稅，還要額外支付10%的罰款。
舉例：
莉莉若在55歲領 $5,000，除了繳納所得稅，利息 $5,000 的部分還會有額外的10%（$500）罰款。
📌 4. 複利計息（Compound Interest）的巨大優勢
年金的一大好處就是「複利計息」，也就是俗稱的「利滾利」。你帳戶裡的利息每年加入本金繼續產生新利息，隨著時間累積，財富會越滾越大，能夠更快地累積你的退休資金。
簡單舉例：
若每年5%利率，$100,000本金放置20年：
單利計息（Simple Interest）：20年後帳戶金額約 $200,000（每年固定 $5,000利息×20年）。
複利計息（Compound Interest）：20年後帳戶金額約 $265,330（每年利息滾入本金）。
透過複利，20年多累積了約 $65,330！這就是年金的一大強大優點。
📌 5. 五大稅務原則快速整理：
課稅情境 | 聯邦稅 | 加州稅 | 提前提領罰款（59½歲前） |
合格年金領取 | 全額所得稅 | 全額所得稅 | ✅ 全額 |
非合格年金領取（LIFO規則） | 利息所得稅 | 利息所得稅 | ✅ 利息部分 |
非合格年金本金領取 | 本金免稅 | 本金免稅 | ❌ 無罰款 |
Roth年金（達成免稅資格） | 符合資格免稅 | 符合資格免稅 | 提前違規領取有罰款 |
RMD強制最低提領 | 全額所得稅 | 全額所得稅 | ❌ 無罰款 |
🎉 結語
綜合重點再提醒一次：
合格年金：投入時省稅＋複利增長，領取時才繳稅。
非合格年金：本金免稅、利息後進先出課稅＋複利增長，利息先課稅、本金後免稅。
透過掌握年金課稅原則和複利增長優勢，就能讓你的退休理財更聰明、更有效率！
🔔 重要提醒 :
以上內容為一般性資訊整理，僅供參考。年金課稅方式、RMD起始年齡、提領罰則與報稅細節，皆應依照每年度國稅局（IRS）最新公告為準。本文不構成稅務建議，如有具體稅務規劃需求，建議請洽詢合格的會計師或報稅專業人員。
📌 IRS 官方參考來源
Required Minimum Distributions (RMDs)
關於合格年金的最低提領年齡、計算方法與罰則詳情，可參考：《Retirement topics – Required minimum distributions (RMDs)》頁面 https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-required-minimum-distributions-rmds
Publication 590‑B（2024）：IRA 提領與 RMD 說明
包含 RMD 計算細節、生存表與繼承 IRA 的提領規範 https://www.irs.gov/publications/p590b
Publication 575（2024）：退休金與年金收入
涵蓋退休金、年金收入課稅規則、固定付款及 RMD 三種計算方式 https://www.irs.gov/publications/p575
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