有401(k)還能存IRA嗎？2026額度、抵稅與Roth IRA規則

Ivy Yang

9月3日

讀畢需時 9 分鐘

已更新：9月4日

很多上班族都有這個疑問：

「我已經從薪水裡存了401(k)，是不是就不能再存Traditional IRA或Roth IRA？」

答案是：通常還可以。

401(k)是由雇主提供的退休計畫；IRA（Individual Retirement Account）則是以個人名義設立的退休帳戶。兩者適用不同的年度存款額度，因此，參加公司的401(k)，並不會自動取消您存IRA的資格。

真正需要確認的是：

您當年度是否有符合資格的工作收入？
您想存Traditional IRA還是Roth IRA？
Traditional IRA的存款能不能抵稅？
您的收入是否超過Roth IRA的直接存款限制？
您名下是否已有Traditional、SEP或SIMPLE IRA？

🌿 30秒先看懂

有401(k)之後，通常還可以另外存IRA?

以2026年為例：

退休帳戶	2026年員工／個人存款上限
401(k)，未滿50歲	$24,500
401(k)，50歲以上	一般最高$32,500
401(k)，年滿60至63歲	最高$35,750
IRA，未滿50歲	$7,500
IRA，50歲以上	$8,600

也就是說，如果符合資格，您可以同時使用：

401(k)＋Traditional IRA；或
401(k)＋Roth IRA。

但是請注意：Traditional IRA與Roth IRA共用同一個IRA年度額度，不能各存一份完整額度。

例如，2026年未滿50歲：

Traditional IRA存$3,000
Roth IRA最多再存$4,500
兩者合計不能超過$7,500

此外，IRA存款額度也不能超過您當年度符合資格的 Taxable Compensation。

一、401(k)與IRA是兩套不同的退休帳戶

401(k)通常由公司提供，存款多半直接從薪資中扣除，公司也可能提供Employer Match。

IRA則由個人自行在銀行、券商或金融機構開設，主要分為Traditional IRA與Roth IRA。

Traditional IRA

Traditional IRA存款可能符合所得稅抵扣資格。帳戶內的投資收益通常延後課稅，未來提領時，再依當時適用的稅務規定計入應稅收入。

Roth IRA

Roth IRA使用稅後資金存入，存款當年不能抵稅；未來如果符合IRS的Qualified Distribution規定，存款本金及帳戶收益通常可以免繳聯邦所得稅。

合格提領一般需要滿足Roth IRA五年規則，並符合以下條件之一：

年滿59½歲
符合IRS規定的失能情況
帳戶持有人身故後由受益人提領
符合規定的首次購屋用途，終身上限一般為$10,000

因此，401(k)與IRA並不是互相取代，而是可以搭配使用的退休儲蓄工具。

二、401(k)的額度和IRA額度是分開計算的

2026年，員工本人一般可以向401(k)存入最多 $24,500。

如果在2026年底前已年滿50歲，一般可以再存 $8,000 的 Catch-up Contribution，員工本人合計最高可存 $32,500。

如果在2026年內年滿60、61、62或63歲，適用較高的 Catch-up Contribution 為 $11,250，因此員工本人最高可存 $35,750。

這裡的401(k)額度，主要是指員工本人的 Elective Deferral，也就是從薪資中選擇存入401(k)的金額。

公司提供的 Employer Match 通常不計入員工本人的$24,500薪資遞延額度，但員工與雇主的合計存款仍然受到退休計畫年度總額及計畫條款限制。

401(k)與個人Traditional IRA、Roth IRA 的年度存款額度分開計算，所以存了401(k)，通常仍然可以另外存IRA。

三、有401(k)，Traditional IRA還能不能存？

通常可以存，但不代表一定可以抵稅。

只要有足夠的符合資格工作收入，即使公司已經提供401(k)，一般仍可以向Traditional IRA存款。

真正的差別在於：如果本人或配偶受到公司退休計畫保障，Traditional IRA的稅務抵扣可能會受到報稅身分及Modified Adjusted Gross Income（MAGI）的限制。

2026年：存款者本人受到公司退休計畫保障

報稅身分	2026年Modified AGI	Traditional IRA抵扣情形
Single／Head of Household	$81,000或以下	一般可全額抵扣
Single／Head of Household	超過$81,000但低於$91,000	部分抵扣
Single／Head of Household	$91,000或以上	不可抵扣
Married Filing Jointly	$129,000或以下	一般可全額抵扣
Married Filing Jointly	超過$129,000但低於$149,000	部分抵扣
Married Filing Jointly	$149,000或以上	不可抵扣

本人沒有公司退休計畫，但配偶有

如果IRA存款者本人沒有受到公司退休計畫保障，但配偶有，夫妻合併報稅時，2026年適用以下收入區間：

夫妻Modified AGI	Traditional IRA抵扣情形
$242,000或以下	一般可全額抵扣
超過$242,000但低於$252,000	部分抵扣
$252,000或以上	不可抵扣

如果是Married Filing Separately，而且年度內曾經與配偶同住，適用的收入限制通常會嚴格許多。

因此，最重要的觀念是：

Traditional IRA「不能抵稅」，不等於「不能存款」。

四、不能抵稅的Traditional IRA，還值得存嗎？

如果收入超過抵扣標準，仍然可以考慮存入Nondeductible Traditional IRA，也就是不可抵稅的Traditional IRA存款。

但是，報稅時通常需要透過 IRS Form 8606 記錄這筆已經繳過稅的本金，也就是 After-tax Basis。

這項紀錄非常重要，因為未來從Traditional IRA提領或轉換到Roth IRA時，IRS需要區分：

哪一部分是尚未繳稅的資金
哪一部分是已經繳過稅的本金
哪一部分是帳戶內的投資收益

如果沒有正確申報Form 8606，未來可能發生已繳稅本金又被重複課稅的問題。

五、有401(k)，還可以存Roth IRA嗎？

可以，但Roth IRA是否能夠直接存款，主要看報稅身分與Modified AGI，而不是看有沒有401(k)。

2026年Roth IRA收入限制

報稅身分	2026年Modified AGI	Roth IRA直接存款資格
Single／Head of Household	低於$153,000	一般可存完整額度
Single／Head of Household	$153,000至低於$168,000	可存額度逐步減少
Single／Head of Household	$168,000或以上	不可直接存入
Married Filing Jointly	低於$242,000	一般可存完整額度
Married Filing Jointly	$242,000至低於$252,000	可存額度逐步減少
Married Filing Jointly	$252,000或以上	不可直接存入

如果是Married Filing Separately，而且年度內曾經與配偶同住，2026年的Roth IRA收入遞減區間仍然是$0至$10,000。

換句話說，有沒有401(k)並不會直接影響Roth IRA資格；真正需要確認的是報稅身分、收入及MAGI。

六、Traditional IRA與Roth IRA不能各存一份完整額度

2026年，個人所有Traditional IRA與Roth IRA共用以下年度額度：

未滿50歲：合計最高 $7,500
50歲以上：合計最高 $8,600

假設一位52歲的納稅人已經向Traditional IRA存入$5,000，當年度最多只能再向Roth IRA存入$3,600。

不能向Traditional IRA存$8,600後，再向Roth IRA存另一個$8,600。

但Rollover或符合規定的Roth conversion，一般不計入正常IRA年度存款額度。

七、一個簡單例子

假設王小姐52歲，2026年有W-2工作收入，公司提供401(k)。

在符合公司計畫規定的情況下，她可以考慮：

向401(k)存入最多$24,500
再加上一般50歲以上Catch-up Contribution $8,000
員工本人401(k)合計最高$32,500
另外向Traditional IRA或Roth IRA合計存入最多$8,600

但是，她應該選擇Traditional IRA還是Roth IRA，還要看以下因素：

報稅身分
家庭收入與MAGI
Traditional IRA存款能否抵稅
是否符合Roth IRA直接存款資格
目前與退休後的預估稅率
未來是否希望累積免稅退休收入
名下是否已有Traditional、SEP或SIMPLE IRA

所以，「能不能存」通常不難判斷；「應該存哪一種」才是需要規劃的重點。

八、應該先存401(k)，還是先存IRA？

沒有適用於所有人的唯一答案，但一般可以從以下順序思考。

1.先了解公司的401(k) Match

如果公司提供Employer Match，通常可以先了解取得完整Match所需要的員工存款比例，避免錯過公司提供的退休福利。

例如，公司可能依員工薪資及存款比例提供一定程度的配對存款，但實際Match公式及Vesting規定要以公司計畫文件為準。

2.比較401(k)與IRA的投資選擇和費用

IRA通常有較多投資選擇；401(k)則可能具有：

Employer Match
自動薪資扣款
較高的年度存款額度
部分計畫提供借款功能
雇主計畫特有的債權人保障

實際選擇時，可以比較管理費、基金費用、投資選項及帳戶使用規定。

3.考慮現在抵稅，還是未來免稅

如果希望降低目前的應稅收入，可以評估：

Pre-tax 401(k)
符合抵扣資格的Traditional IRA

如果希望累積未來可能免稅的退休資金，可以評估：

Roth 401(k)
Roth IRA

實際安排仍應配合個人收入、稅率、退休時間及整體資產配置。

九、高收入者常聽到的Backdoor Roth IRA是什麼？

如果收入超過Roth IRA直接存款限制，有些人會評估Backdoor Roth IRA。

常見操作方式是：

1.先向Traditional IRA存入不可抵稅的稅後資金

2.再將Traditional IRA中的資金轉換到Roth IRA

但是，Backdoor Roth並不代表整筆轉換一定完全免稅。

需要特別注意Pro-rata Rule

如果名下已經持有以下IRA中的稅前資金：

Traditional IRA
SEP IRA
SIMPLE IRA

進行Roth conversion時，IRS通常會將本人名下所有相關IRA的稅前與稅後資金合併計算，而不是只看正在進行轉換的單一帳戶。

實際應稅比例通常還會參考轉換年度12月31日的相關IRA餘額。

例如，一個人新存了$8,600不可抵稅的Traditional IRA，但名下原本還有$50,000的SEP IRA稅前資金。即使他只把新存入的$8,600轉到Roth IRA，也不能直接認定整筆轉換完全免稅。

IRS可能依全部相關IRA的稅前與稅後資金比例，計算其中應課稅的部分。

因此，名下已有Traditional、SEP或SIMPLE IRA的人，在進行Backdoor Roth之前，最好先確認Pro-rata Rule及Form 8606可能產生的稅務影響。

十、IRA最晚什麼時候要存？

IRA的年度存款期限，一般是該年度聯邦所得稅申報截止日，不包括報稅延期。

例如，2026年度的IRA存款，一般可以在2027年聯邦報稅截止日前完成。

存款時要清楚指定這筆錢是屬於哪一個Tax Year，避免金融機構將款項登記到錯誤年度。

401(k)的員工薪資遞延則通常需要透過當年度薪資完成，不能等到隔年報稅時再補存。

十一、沒有工作收入，還可以存IRA嗎？

個人通常需要有符合資格的Taxable Compensation，才能向Traditional IRA或Roth IRA進行一般年度存款。

但如果夫妻合併報稅，其中一方沒有工作收入，只要另一方有足夠的符合資格收入，沒有工作收入的一方仍可能透過Spousal IRA規則存入自己的IRA。

Spousal IRA並不是夫妻共同持有的帳戶。IRA仍然是以個人名義設立，只是存款資格可以根據夫妻合併報稅及配偶的符合資格收入計算。

夫妻兩人的IRA存款總額不能超過夫妻當年度符合資格的Taxable Compensation。

十二、存款前可以先做這份簡單檢查

在向Traditional IRA或Roth IRA存款前，可以先確認：

當年度是否有符合資格的工作收入？
當年度已經向所有Traditional及Roth IRA存了多少？
年底前是否已滿50歲？
報稅身分是Single、Head of Household還是Married Filing Jointly？
預估Modified AGI是多少？
本人或配偶是否受到公司退休計畫保障？
Traditional IRA存款是否符合抵稅資格？
是否符合Roth IRA直接存款資格？
名下是否已有Traditional、SEP或SIMPLE IRA？
過去是否有不可抵稅IRA存款或Form 8606紀錄？
當年度是否計畫進行Roth conversion？

如果收入剛好接近IRS的限制區間，可以等年度收入較明確後再計算實際額度，以降低超額存款的風險。

常見FAQ

-有401(k)還可以存IRA嗎？

通常可以。401(k)與IRA適用不同的年度存款額度，但仍需符合工作收入及IRA相關資格規定。

-有401(k)還可以存Roth IRA嗎？

可以，但能否直接存入Roth IRA，主要取決於報稅身分與Modified Adjusted Gross Income，而不是單純看有沒有401(k)。

-2026年IRA最多可以存多少？

2026年未滿50歲者，Traditional IRA與Roth IRA合計最多可存$7,500；50歲以上者合計最多可存$8,600，且不能超過符合資格的工作收入。

-2026年401(k)最多可以存多少？

2026年員工本人一般可存$24,500。50歲以上者一般可再存$8,000；年滿60至63歲者適用的較高Catch-up為$11,250。

-有401(k)，Traditional IRA還可以抵稅嗎？

不一定。是否可以全額或部分抵扣，取決於報稅身分、Modified AGI，以及本人或配偶是否受到公司退休計畫保障。

-Traditional IRA不能抵稅，還可以存嗎？

通常可以。不可抵稅的Traditional IRA存款一般需要透過IRS Form 8606記錄稅後本金。

-Traditional IRA和Roth IRA可以各存$7,500嗎？

不可以。Traditional IRA與Roth IRA共用同一個個人IRA年度額度。2026年未滿50歲者，兩者合計不能超過$7,500。

-Backdoor Roth IRA一定完全免稅嗎？

不一定。如果名下已有Traditional、SEP或SIMPLE IRA中的稅前資金，可能受到Pro-rata Rule影響，部分Roth conversion可能需要計入應稅收入。

Ivy溫馨提醒

有401(k)，並不代表不能再存IRA。

但以下是三個不同的問題：

能不能向IRA存款？
Traditional IRA存款能不能抵稅？
能不能直接向Roth IRA存款？

同樣一筆退休存款，放在401(k)、Traditional IRA或Roth IRA，可能產生不同的當年度稅務效果與未來提領結果。

尤其是收入接近限制區間、夫妻分開報稅、已有SEP IRA，或打算進行Backdoor Roth的人，更適合先確認完整的帳戶與稅務狀況，再進行存款或轉換。

本文提供一般退休與稅務教育資訊，不代表針對任何個人情況的稅務、法律或投資建議。每個人的收入、報稅身分、公司退休計畫與既有IRA結構不同，實際存款、抵扣或Roth conversion前，可與CPA、EA或合格稅務專業人士確認。

延伸閱讀／官方資料來源

IRS｜IRA Contribution Limitshttps://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-ira-contribution-limits

IRS｜2026年401(k)與IRA存款額度及收入限制https://www.irs.gov/newsroom/401k-limit-increases-to-24500-for-2026-ira-limit-increases-to-7500

IRS｜401(k) and Profit-Sharing Plan Contribution Limitshttps://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-401k-and-profit-sharing-plan-contribution-limits

IRS｜IRA Deduction Limitshttps://www.irs.gov/retirement-plans/ira-deduction-limits

IRS｜Traditional and Roth IRAshttps://www.irs.gov/retirement-plans/traditional-and-roth-iras

IRS｜Roth IRAshttps://www.irs.gov/retirement-plans/roth-iras

IRS｜Publication 590-A：Contributions to Individual Retirement Arrangementshttps://www.irs.gov/publications/p590a

IRS｜Publication 590-B：Distributions from Individual Retirement Arrangementshttps://www.irs.gov/publications/p590b

IRS｜About Form 8606：Nondeductible IRAshttps://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8606

IRS｜Form 8606 Instructionshttps://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8606.pdf

IRS｜2026 Retirement Plan and IRA Adjustments—Notice 2025-67https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-25-67.pdf